中国财政经济出版社1995年11月版中国人民大学 郭庆旺 著
获教育部人文社会科学研究优秀成果
本书除导论之外，大致可分为三大部分，共8章。第一部分即第1章，概述税收对经济发展产生影响的载体；第二部分包括第2至第5章，主要探讨税收对经济增长各要素的影响；第三部分包括第6—8章，主要分析解决发展诸问题的税收政策与措施。
本书的基本观点可概括为：
第一，从税制结构来看，以间接税制为主的税制模式有益于经济增长，以所得税为主的税制模式有助于解决发展问题。第二，潜在资本形成是经济增长的资金后盾，尤其对中国来说既要选择适当的税收政策鼓励家庭储蓄，又要提高政府的预算储蓄。第三，完善我国的企业所得税制，鼓励企业投资于重点产业和高科技产业，勇于承担投资风险。第四，我国应当充分利用税收手段缩小收入差距。公平收入分配，需要进一步完善个人所得税制，适时开征遗产税和赠与税。第五，环境污染是中国经济高速增长时期遇到的难题，目前应改排污费为污染税，以强化政府以经济手段保护生态环境的力度。第六，鉴于中国目前个人所得税的微弱地位以及整个税收制度的无弹性，税收政策不适宜作为熨平经济波动的主要手段。
本书在理论上的创新表现在以下几个方面：
第一，表现在税收理论上，在前人研究成果的基础上提出自己新见解的方面有：（1）在税收对家庭储蓄的收入效应和替代效应方面，本书提出课所得税对家庭储蓄产生了第一个收入效应，对储蓄的利息所得征税对家庭储蓄产生第二个收入效应和替代效应；（2）在税收对国内私人投资的影响方面，本书认为公司税鼓励私人投资的主要机制在于降低资本成本，提高资本的边际收入，该机制的实现措施主要有免税期、投资抵免、加速折旧以及损失充分冲抵等；（3）在税收对外商直接投资的影响方面，本书论证了吸引外资的税收优惠措施的效果如何受投资者居住国课税方法的影响，为东道国制定有效的税收优惠措施奠定了理论基础；（4）在逃税对收入再分配产生不良影响及其防范方面，本书根据卡克瓦尼逃税模型，分析了逃税收入再分配的关系，提出在防范逃税措施上，“重罚”优于“勤查”观点；（5）在税收抑制通货膨胀的作用及其局限性方面，本书从增税效应、减税效应、增税的流动性效应、间接税效应等方面，论证了税收政策措施的抑制通货膨胀作用，同时也提出鉴于增税的直接成本效应、配置效应、心理效应以及收入效应等，使得反通货膨胀税收政策具有局限性。
第二，表现在理论分析的角度上，本书打破了国内外学术界历来的研究角度，即从不同的经济发展阶段的要求出发，探讨经济发展水平对税收制度结构的决定性作用，而是从相反的角度即站在税收角度来研究税收制度与政策对经济增长和经济发展各要素的影响途径与效果。
第三，表现在理论分析的方法上，以现代经济学常用的规范分析方法和实证分析方法，在定性分析的基础上，运用了大量的数学方法分析各种问题，使理论阐述更准确，逻辑更严密，这在当前国内税收学界不多见。
